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出口退稅附送材料

　　1. 報關單。

　　報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

　　2.出口銷售發(fā)票。

　　這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

　　3.進貨發(fā)票。

　　提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4. 結匯水單或收匯通知書。

　　5. 運單和出口保險單

　　屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6.有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7. 產品征稅證明。

　　8. 出口收匯已核銷證明。

　　9. 與出口退稅有關的其他材料。

　　注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

　　無紙化退稅申報是指企業(yè)在進行出口退(免)稅正式申報以及申請辦理出口退(免)稅相關證明時，不再需要報送紙質申報表和紙質憑證，只提供通過數字簽名證書簽名后的正式申報電子數據，原規(guī)定向主管國稅機關報送的紙質憑證留存企業(yè)備查。

　　無紙化退稅后，原退稅申報需要的出口發(fā)票、進貨發(fā)票等紙質憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應當將原規(guī)定向主管稅務機關報送的紙質資料和按原規(guī)定裝訂成冊留存?zhèn)洳?。更多跨境電商知識，可以關注搜豹網絡。http://www.cxbxf.com/news_7124.html

　　退稅計算器

　　退稅計算公式

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額;

　　當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

　　退稅計算案例

　　某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2019年2月上期期末留抵稅額20萬，國內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準予抵扣的進項稅額16萬元;內銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元(不考慮匯兌損益)。計算應退稅額。

　　解析：

　　1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(16%-13%)=3.6(萬元);

　　借：主營業(yè)務成本 36000

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)36000

　　2、當期應納稅額=12.8-(16 -3.6)-20=-19.6(萬元)

　　3、當期免抵退稅額=120×13%=15.6(萬元)

　　當期期末留抵稅額19.6萬元>當期免抵退稅額15.6萬元

　　4、當期應退稅額=當期免抵退稅額=15.6(萬元)

　　借：應收出口退稅款(增值稅)156000

　　貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)156000

　　5、當期免抵稅額=0

　　6、結轉下期抵扣的進項稅額=19.6-15.6=4(萬元)